Ley Núm. 1 de 31 de enero de 2011, para establecer el 'Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico', a los fines de proveer alivios contributivos de 1.2 billones de dólares anuales a individuos y corporaciones para estimular la economía y la creación de empleos; para establecer disposiciones transitorias para la derogación de la Ley Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, conocida como el Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994; para otros fines.
Evento: Ley Fecha: 31 de Enero de 2011
Contenidos
EXPOSICION DE MOTIVOS.
Sección 10. 00.01.- Título Breve
Sección 10. 00.02.-Clasificación de Disposiciones
Sección 10. 00.03.-Aplicación de este Código
Sección 10. 01.01.-Derechos del Contribuyente
Sección 10. 01.02.-Oficina de Protección de los Derechos del Contribuyente
CAPITULO 1. – DEFINICIONES Y DISPOSICIONES GENERALES
Sección 10. 10.01.-Definiciones
Sección 10. 10.02.-Clases de Contribuyentes
Sección 10. 10.03.-Clasificaciones de Contribuyentes que son Individuos - Determinación del Estado Personal
Sección 10. 10.04.- Grupo Controlado de Corporaciones
Sección 10. 10.05 .- Grupo de Entidades Relacionadas, Persona Relacionada
CAPITULO 2. – TIPOS DE CONTRIBUCION
Sección 10. 21.01.- Contribución Normal a Individuos
Sección 10. 21.02.- Contribución Básica Alterna a Individuos
Sección 10. 21.03.- Cómputo Opcional de la Contribución en el Caso de Personas Casadas que Viven Juntas, Rindan Planilla Conjunta y que Ambos Trabajen
Sección 10. 21.04.- Elección para tributar Bajo las Disposiciones del Código de Rentas Internas de 1994, según enmendado.
Sección 10. 22.01.- Contribución Normal a Corporaciones
Sección 10. 22.02.- Contribución Adicional a Corporaciones
Sección 10. 22.03.- Contribución Alternativa Mínima aplicable a Corporaciones
Sección 10. 22.04.- Ajustes en el Cómputo del Ingreso Neto Alternativo Mínimo
Sección 10. 22.05.- Contribución Adicional a Corporaciones que Indebidamente Acumulen Sobrantes o Beneficios
Sección 10. 22.06.- Elección para tributar Bajo las Disposiciones del Código de Rentas Internas de 1994, según enmendado.
Sección 10. 23.01.- Contribución Adicional Especial sobre Cuentas Separadas
Sección 10. 23.02.- Contribución Especial a Individuos, Sucesiones y Fideicomisos sobre Ganancia Neta de Capital a Largo Plazo
Sección 10. 23.03.- Contribución Alternativa a Corporaciones sobre Ganancia Neta de Capital a Largo Plazo
Sección 10. 23.04.- Contribución a Individuos, Sucesiones y Fideicomisos con Respecto a Intereses Pagados o Acreditados sobre Depósitos en Cuentas que Devenguen Intereses
Sección 10. 23.05.- Contribución a Individuos, Sucesiones, Corporaciones y Fideicomisos con Respecto a Intereses Pagados o Acreditados sobre Bonos, Pagarés u Otras Obligaciones de Ciertas Corporaciones o Sociedades y sobre Ciertas Hipotecas
Sección 10. 23.06.- Contribución Especial sobre Distribuciones de Dividendos de Ciertas Corporaciones
Sección 10. 23.07.- Remuneración Pagada por Equipos de Deportes de Asociaciones o Federaciones Internacionales
Sección 10. 23.08.- Contribución Especial sobre Anualidades Variables en Cuentas Separadas
CAPITULO 3. COMPUTO DEL INGRESO SUJETO A CONTRIBUCION
Sección 10. 31.01.- Ingreso Bruto
Sección 10. 31.02.- Exenciones del Ingreso Bruto
Sección 10. 31.03.- Ingreso Bruto Ajustado
Sección 10. 31.04.- Deducciones
Sección 10. 31.05.- Ingreso Neto
Sección 10. 32.01.- Ingresos Sujetos a Tasas Preferenciales
Sección 10. 32.02.- Ingreso por Concepto de Pensiones por Divorcio o Separación
Sección 10. 32.03.- Ingreso con Respecto a Finados
Sección 10. 32.04.- Ingreso Bruto de Fuentes Dentro y Fuera de Puerto Rico
Sección 10. 32.05.- Servicios de Un Menor
Sección 10. 32.06.- Plan Flexible de Beneficios (“Cafeteria Plan”)
Sección 10. 32.07.- Pagos para el Cuido de Dependientes
Sección 10. 32.08.- Cantidades Recibidas Bajo un Plan de Salud o Accidente
Sección 10. 32.09.- Compensación por Servicios Prestados Durante un Período de Treinta y Seis Meses o Más y Paga Atrasada
Sección 10. 33.01.- Gastos de la Industria o Negocio
Sección 10. 33.02.- Gastos que no sean de la Industria o del Negocio Principal
Sección 10. 33.03.- Intereses
Sección 10. 33.04.- Contribuciones
Sección 10. 33.05.- Deducción por Pérdidas Sufridas por Individuos, por Corporaciones, Perdidas de Capital y Perdidas en Apuestas
Sección 10. 33.06.- Deudas Incobrables
Sección 10. 33.07.- Depreciación, Amortización y Agotamiento
Sección 10. 33.08.- Base para Depreciación y Agotamiento.
Sección 10. 33.09.- Aportaciones de un Patrono a un Fideicomiso o Plan de Anualidades para Empleados y Compensación bajo un Plan de Pago Diferido.-
Sección 10. 33.10.- Donativos para Fines Caritativos y Otras Aportaciones por Corporaciones.-
Sección 10. 33.11.- Deducción a Patronos de Empresas Privadas Que Empleen Personas Severamente Impedidas Graduadas de los Talleres de Capacitación del Programa de Rehabilitación del Departamento de Servicios Sociales o de Cualesquiera Otros Talleres de Capacitación para Tales Personas
Sección 10. 33.12.- Ingreso de Agricultura
Sección 10. 33.13.- Pagos por Divorcio o Separación
Sección 10. 33.14.- Deducción por Pérdida Neta en Operaciones.
Sección 10. 33.15.- Deducciones Aplicables a Contribuyentes que sean Individuos.
Sección 10. 33.16.- Deducción Especial Ciertos para Individuos.
Sección 10. 33.17.- Partidas No Deducibles
Sección 10. 33.18.- Concesión por Exenciones Personales y por Dependientes
Sección 10. 33.19.- Deducción Aplicable a Corporaciones por Dividendos Recibidos de sus Subsidiarias
Sección 10. 33.20.- Deducciones Aplicables a Contribuyentes que sean Individuos - Limitación al Computarse el Ingreso Neto
Sección 10. 34.01.- Ganancias y Pérdidas de Capital
Sección 10. 34.02.- Base para Determinar Ganancia o Pérdida
Sección 10. 34.03.- Determinación del Monto y Reconocimiento de Ganancia o Pérdida
Sección 10. 34.04.- Reconocimiento de Ganancia o Pérdida.
Sección 10. 34.05.- Pagos a un Distribuidor en la Cancelación de un Contrato de Distribución
Sección 10. 34.06.- Ciertas Adquisiciones de Acciones Tratadas como Compra de Activos
Sección 10. 34.07.- Pérdida en Ventas Simuladas (“Wash Sales”) de Acciones o Valores
Sección 10. 34.08.- Prima de Bonos Amortizable
Sección 10. 34.09.- Distribuciones por Corporaciones
Sección 10. 35.01.- Ingreso de Fuentes Dentro de Puerto Rico
Sección 10. 35.02.- Ingreso de Fuentes Fuera de Puerto Rico
Sección 10. 35.03.- Venta o Permuta de Propiedad Mueble
Sección 10. 35.04.- Ingreso de Fuentes Parcialmente Dentro, y Parcialmente Fuera, de Puerto Rico
Sección 10. 35.05.- Reglas Especiales Relacionada a Ingreso Realmente Relacionado
Sección 10. 35.06.- Regla Especial en el Caso de Ingreso de Comunicaciones Internacionales.-
Sección 10. 35.07.-Reglas Especiales en el Caso de Ingreso de Transportación-
CAPITULO 4. – PERIODOS DE CONTABILIDAD
Sección 10. 40.01.- Período para el Cómputo del Ingreso Neto
Sección 10. 40.02.- Regla General para Métodos de Contabilidad
Sección 10. 40.03.- Período en el Cual las Partidas de Ingreso Bruto Deben Ser Incluidas
Sección 10. 40.04.- Período para el Cual Deben Reclamarse las Deducciones y Créditos
Sección 10. 40.05.- Ventas a Plazos
Sección 10. 40.06.- Contratos a Largo Plazo
Sección 10. 40.07.- Método Ultimo en Entrar, Primero en Salir (“Last In First Out”) para Inventariar Mercaderías
Sección 10. 40.08.- Opciones para Adquirir Acciones Corporativas
Sección 10. 40.09.- Asignación de Ingresos y Deducciones
Sección 10. 40.10.- Cambio de Período de Contabilidad
Sección 10. 40.11.- Método de Depreciación Flexible
Sección 10. 40.12.- Método de Depreciación Acelerada para Recobrar el Costo
CAPITULO 5. – CREDITOS CONTRA LA CONTRIBUCION
Sección 10. 51.01.- Contribuciones de los Estados Unidos, Posesiones de los Estados Unidos y Países Extranjeros
Sección 10. 92.02.
Sección 10. 51.02.- Crédito por Responsabilidad Contributiva Mínima de Año Contributivo Anterior
Sección 10. 51.03. - Crédito Alternativo Mínimo por Contribuciones Pagadas al Extranjero
Sección 10. 51.04.- Crédito por Inversión en Valores de Negocio Cualificado
Sección 10. 51.05.- Crédito por Aumento en Inversión
Sección 10. 51.06.- Crédito por Donativos al Patronato del Palacio de Santa Catalina
Sección 10. 51.07.- Crédito por el Incremento en Compras de Productos del Agro Puertorriqueño.
Sección 10. 51.08.- Moratoria de Créditos Contributivos
Sección 10. 52.01.- Crédito por Trabajo (“Earned Income Credit”)
Sección 10. 52.02.- Crédito para Personas Mayores de Sesenta y Cinco (65) Años de Bajos Recursos.
Sección 10. 52.03.- Programa de Créditos Contributivos para la Adquisición de Vivienda de Nueva Construcción.
Sección 10. 52.04.- Programa de Créditos Contributivos para la Adquisición de Vivienda Existente
Sección 10. 53.01.- Crédito por Retención en el Origen sobre Pagos por Servicios Prestados
Sección 10. 53.02.- Contribuciones Retenidas en el Origen
Sección 10. 53.03.- Crédito por Pagos en Exceso
Sección 10. 53.04.- Crédito por Contribución Retenida sobre Salarios e Intereses
Sección 10. 53.05.- Crédito por Contribuciones Retenidas sobre Distribuciones de Dividendos
Sección 10. 53.06.- Crédito por Contribuciones Retenidas sobre la Participación Distribuible en una Sociedad o en una Compañía de Responsabilidad Limitada
Sección 10. 53.07.- Crédito por Contribuciones Retenidas sobre la Participación Distribuible en una Sociedad Especial
Sección 10. 53.08.- Crédito por Contribuciones Retenidas sobre Partidas Atribuibles en una Corporación de Individuos
Sección 10. 53.09.- Crédito por Retención en el Origen con Respecto a Pagos por Indemnización Recibidos en Procedimientos Judiciales y Extrajudiciales
Sección 10. 53.10.-Créditos por Pagos de Estimada
CAPITULO 6. – PLANILLAS Y PAGO DE LA CONTRIBUCION
Sección 10. 61.01.- Planillas de Individuos
Sección 10. 61.02.- Planillas de Corporaciones
Sección 10. 61.03.- Planillas de Sociedades
Sección 10. 61.04.- Planillas de Compañías de Responsabilidad Limitada.
Sección 10. 61.05.- Planillas de Entidades sin Fines de Lucro
Sección 10. 61.06.- Planillas de Sociedades Especiales.
Sección 10. 61.07.- Planillas de Corporaciones de Individuos
Sección 10. 61.08.- ...
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