Las diversas opciones en Keogh
CPA María de los A. Rivera
Socia a cargo de Contribuciones Kevane Grant Thornton
La cantidad de dinero a recibir al retirarse en un Plan de beneficios definidos se determina a base de una fórmula que toma en cuenta los años de servicio y el ingreso anual, entre otros factores. Las aportaciones se establecen actuarialmente, lo cual hace que el plan sea complejo de administrar y requiera de ayuda profesional para determinar la cantidad exacta que se puede aportar. Es por esto que durante los últimos años estos planes han ido convirtiéndose a planes de aportaciones definidas. Ahora bien, desde la aprobación del Código de Rentas Internas del 2011, en el que se adoptaron reglas más flexibles en relación a los planes de beneficios definidos, estos están comenzando a tomar auge.
Contrario a un Plan de beneficios definidos, en un Plan de aportaciones definidas la aportación al plan está definida o establecida, pero la cantidad a recibir se desconoce. El total a recibir al momento del retiro en este tipo de plan será igual a las aportaciones realizadas al Plan, más el crecimiento que éstas generen (intereses, dividendos y ganancias que se acumulen durante la vida del Plan).
Para un Plan Keogh se puede escoger entre dos variedades de Plan de Aportaciones Definidas: compra de dinero, conocido como "Money Purchase" y el de participación en ganancias, conocido como "Profit Sharing". La cantidad a aportar se determina dependiendo del ingreso neto anual, hasta un máximo de 25% del ingreso neto de la profesión o negocio determinado después de la aportación, lo que equivale al 20% antes de la aportación. En algunos de estos planes el empleado puede hacer aportaciones voluntarias ("after tax") hasta un máximo de 10% de la compensación agregada para todos los años desde que es un participante.
Un Plan "Profit Sharing" proporciona la mayor flexibilidad entre todos los tipos de planes...
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